第一，以总体规划为切入点，分步实施
作为企业内部的一个系统性工程，在很多企业，不同层级的管理者对财务数字化的路径难以达成统一。对此，以总体规划为切入点，基于规划分步实施就成为对众多企业而言经济效益最高的普遍选择。
总体规划分步实施的财务数字化推进路径，上承财务战略、转型目标、管控模式，下启落地策略、需求管理、实施运维，贯穿战略解码、目标分析、顶层设计、转型方案、产品选型、落地实施6大阶段。咨询方案可包括总体蓝图设计、应用场景设计和技术应用设计，覆盖基于数字化业务场景之上的系统平台、业务流程规划方案，以及组织人员、数据治理等必要的转型体系，保障财务数字化转型战略目标实现、财务能力重塑、管理模式创新、先进技术落地。
第二，以数据治理和数据中台为切入点，自下而上推进
财务数字化转型需夯实企业数据基础，为上层数字化应用提供保障。企业数据治理水平低下通常体现在元数据（数据来源去向及责任界定不明，数据属性及计算逻辑不清）、主数据（名称、维度、分类结构等定义不统一或缺失，维护不规范或不及时）、交易数据（数据一致性、正确性、时效性、完整性不满足业务或管理需求）三个层面，进而导致数据价值难以挖掘，数字化应用实施难、废弃率高、收效甚微，甚至对数字化转型战略产生质疑或对战略推进丧失信心。因此，企业通过业财数据治理，搭建数据中台，集成全域数据，贯通企业所有内外部信息，沉淀为企业数据资产，精细化数据运营和数据管控，进而拓展数据智能、数据服务场景应用，形成企业数据化经营核心驱动力，是一条可行的路径。
图2：财务数字化的五大切入点
第三，从决策分析和管理会计切入，自上而下推进
财务数字化转型的重要价值体现在敏捷响应决策层、业务侧领导的经营管理诉求，全面预算管理与经营管理报表体系建设是恰当的切入点。财务数字化建设可从企业决策层的管理诉求及外部机构的监管要求出发，首先实现决策分析一张屏，经营管理全域可视，全面预算统筹资源等效果，使决策层、业务侧领导看得见、看的快、看的准，使企业经营更加敏捷高效。通过这些顶层管理可视化数字化带来的优化需求，在高层领导的支持下，自上而下推进财务数字化转型的各项工作，便于统筹规划和成本经济性的平衡，以及获得企业各级各部门的有力配合。这一切入点较适合国有企业和大型民营企业。
第四，从财务共享和业财一体化切入，协同推进
财务数字化转型的核心目标之一在于打通数据、流程在不同组织间的协同障碍与不同系统间的信息壁垒，而财务共享与业财一体化是恰当的切入点。结合企业发展战略及发展阶段，行业特色及业务侧重，基于财务共享模式下的重新设计财务组织架构、职能边界及运营管理制度，打造战略财务、经营财务、业务财务、共享财务“四维一体”的协同管理模式，基于业财一体化诉求优化再造业务流程、系统平台及会计核算体系，兼顾前瞻性和落地性，逐步统一财务基础作业标准，建立组织间、系统间的信息高效传递机制，推动数据、制度、流程的标准化管理，从而整体加强组织、流程、数据、技术、人才等要素统筹、协同创新和管理张力，推动财务管理体系建设高标准起步、高水平设计、高质量建设、高效率运行。
第五，从应用场景切入，高效实施
在财务数字化视角下，企业经营可分解为业务场景的叠加。立足场景、问题导向是数字化建设速赢见效的重要手段。一方面，基于场景的财务数字化可以借助低代码平台快速建设模型工具、灵活响应业务需求，具备建设周期短、初始投入低等特点，可根据场景变化不断迭代应对，助力企业高效运营；另一方面，基于场景的数字化工具直接下沉至作业流程中具体的操作环节，消除跨流程或流程中跨角色、跨环节的衔接障碍，从而能够针对部门特点、业务特点，以问题为导向展开场景建模。从而能够在瞬息万变的市场环境中，基于不同部门或者不同业务的具体特点进行情景模拟和数据测算。这一路径尤其适合信息化基础相对薄弱、数字化预算有限的中小规模企业。
驱动财务数字化转型的六大技术
无论是创建世界一流企业财务管理体系，还是实现财务数字化，都离不开数字技术这一关键驱动力。《意见》提出，“要主动运用大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等新技术，充分发挥财务作为天然数据中心的优势，推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型，实现以核算场景为基础向业务场景为核心转换”。
上海国家会计学院2021年发布的影响中国会计人员的十大信息技术包括：财务云、电子发票、会计大数据分析与处理技术、电子会计档案、机器人流程自动化（RPA）、新一代ERP、移动支付、数据中台、数据挖掘、智能流程自动化（IPA）。元年研究院基于对这十大技术的梳理，结合最新的技术发展和应用趋势，提炼出驱动财务数字化转型的六大关键技术。
第一，“云”是基础设施
“云”是数字经济时代的基础设施，它为企业生产或社会服务提供强大的计算能力。云基础设施由计算资源、网络资源和存储资源三大组件构成，融合众多工具和解决方案，是成功实现云应用部署的重要基础。如财务共享、税务共享等企业系统应用通常采用云部署架构，皆属于财务数字化领域的典型案例。面对企业数字化转型进程加速，采用灵活的云部署方式，可获得专业运维、快速部署、资源弹性扩展等优势，同时解决企业对涉及核心数据的稳态业务的安全、稳定性要求及高速发展、快速变化型业务的敏捷性和自适应性能力的要求，即满足企业双模IT的适配条件。
